个人所得税年终奖 年终奖怎么算个税？看这个案例就清楚了！

年关将至，一大波年终奖来了。相信大家开心的时候都会很关心缴纳个人所得税的问题。今天我们就来说说全年一次性奖金如何缴纳个人所得税。

第1部分

全年一次性奖金包含哪些内容？

根据《条例》，包括:

行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据职工年度经济效益和职工年度工作业绩综合考核情况支付给职工的一次性奖金；

年终加薪并根据考核情况实行年薪制和绩效工资办法的单位支付的年薪和绩效工资；

对实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪制和绩效工资。

第2部分

半年奖可以作为全年一次性奖金吗？

根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》第五条规定:

“获得除全年一次性奖金以外的各种奖金的员工，如半年度奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、出勤奖等。，将与当月工资、薪金所得合并计算，并按税法缴纳个人所得税。”

第3部分

听说今年年终奖的计税方式有了新的变化

如何计算税款？

2021年12月31日之前，有两种计税方式:

未纳入当年综合所得的，将全年一次性奖金收入除以12个月取得的金额，按月折算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除额，单独计算纳税。

计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-速算扣除。

合并当年综合收益计算税金。自2022年1月1日起，已获得全年一次性奖金的居民个人，纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

下面举两个例子给大家详细解释一下:

案例1

假设企业职工小王月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应纳税所得额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，无其他收入和扣除。2019年12月，企业将发放全年一次性奖金4.2万元。

请问小王对于这一整年的一次性奖金选择了什么计税方式？

解析:

1.选择要单独征税的一次性奖金:

计算步骤:

第一步:年度一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。

第二步:找到税率。参见月折算后综合所得税率表。3500元适用税率为10%，速算扣除210元。

第三步:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金收入*适用税率-速算扣除额=42000*10%-210=3990元

年度应纳综合所得税=*适用税率-速算扣除额= * 3%-0 =。

全年应纳个人所得税总额=全年一次性应纳奖金税+全年应纳综合所得税=3990+360=4350元。

2.选择纳入当年综合所得税

合并年度综合收入=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=-0-5000 * 12-0-1000 * 12-0 = 54000元。

全年应纳个人所得税总额=合并年度综合所得*适用税率-速算扣除额=54000*10%-2520=2880元。

这种情况下，与两种计税方式相比，将全年一次性奖金并入当年综合所得税缴纳的个人所得税相对较少。

案例2

假设企业职工小王月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应纳税所得额为15000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，无其他收入和扣除。2019年12月，企业将发放全年一次性奖金4.2万元。

请问小王对于这一整年的一次性奖金选择了什么计税方式？

解析:

1.选择要单独征税的年度一次性奖金:

计算步骤:

第一步:年度一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。

第二步:找到税率。参见月折算后综合所得税率表。3500元适用税率为10%，速算扣除210元。

第三步:年度一次性奖金应纳税额=年度一次性奖金*适用税率-速算扣除=42000*10%-210=3990元。

年度应纳综合所得税=*适用税率-速算扣除=* 10%-2550

全年应纳个人所得税总额=全年一次性应纳奖金税+全年应纳综合所得税=3990+8280=12270元。

2.选择将综合所得税纳入当年:

在这种情况下，与两种计税方法相比，肖选择单独计算年度一次性奖金。

附件税率表

第4部分

我可以一年多次单独计算

全年一次性奖金怎么征税？

你不能。在一个纳税年度内，对于每个纳税人，只允许采用一次单独计算年度一次性奖金的计税方法。

在领取年终奖以外的其他名目奖金时，能否参照全年一次性奖金单独计算的计税方法计算缴纳个人所得税？

你也不能。获得全年一次性奖金以外的各种奖金的员工，如半年度奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、出勤奖等。，应当结合当月工资、薪金所得，并按税法规定缴纳个人所得税。

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