个体和公司的区别 一文读懂个体工商户、个人独资企业和一人有限公司的纳税区别

个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人创业者可以选择的三种不同法律形式，那么，这三者的纳税区别，你了解吗？

01个体企业

一个

定义

根据《中华人民共和国民法通则》，经依法核准登记从事工商经营的公民为个体工商户。由个人经营的个体工商户的债务，由个人财产承担；家庭经营，要承担家庭财产。个体工商户对债务承担无限责任，不具有法人资格。

二

相关税收法规

1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，营业收入适用5%至35%的超额累进税率；第六条规定，每一纳税年度营业收入总额扣除成本、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2.对不符合《个体工商户建账管理暂行办法》要求的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素，核定定额。

3.个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

02个人独资企业

一个

定义

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条，个人独资企业是指依照本法在中国境内设立的，由自然人投资，资产归投资者个人所有，个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

二

相关税收法规

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

03一人有限责任公司

一个

定义

根据《中华人民共和国公司法》，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限责任公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

二

相关税收法规

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

另外，公司分红时，如果投资者是自然人，股东获得分红和奖金，根据《中华人民共和国个人所得税法》，股东也要就分红和奖金缴纳个人所得税，比例税率为20%。投资者为法人的，收到的股息、红利属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，可作为免税收入处理。

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来源：中国税务报

核稿:沈红艳

原标题：《一文读懂个体工商户、个人独资企业和一人有限公司的纳税区别》